Список документов при первичной регистрации компании / покупке готовой компании:

- сертификат о регистрации компании;
- устав компании и учредительный договор;
- решение учредителя о назначении директора (секретаря);
- копия сертификата акций компании;
- декларация о передаче акций с открытой датой и
- трастовая декларация с подписью номинального акционера;
- соглашения о предоставлении номинального сервиса;
- генеральная доверенность под апостилем с подписью номинального директора;
- сертификат дарения;
- отказные письма с открытой датой;
- нотариальные копии учредительных документов под апостилем;
- круглая печать компании.

Самые популярные организационно-правовые формы компаний, учреждаемый в юрисдикции Панама:

• Sociedad Anonima - акционерная корпорация;
• Sociedad de Responsibilidad Limitada (S.R.L.) - общество с ограниченной ответственностью.

Если деятельность компании осуществляется за пределами Панамы, компания будет иметь статус оффшора.

Учредителем оффшорной компании Панамы может быть как физ.лицо, так и юридическое лицо любой юрисдикции. 

Требования к акционерной компании (Sociedad Anonima):

• уставной капитал компании составляет 10 000$, однако вносить средства не обязательно, уставной капитал должен быть просто задекларирован; 
• должностные лица компании: учредитель, казначей и секретарь; возможно совмещение должностей; 
• акции могут быть оформлены как именные, так и на предъявителя; акции на предъявителя должны быть полностью оплачены;
  имена владельцев и акционеров оффшора не вносятся в открытые реестры в Панаме и хранятся только в файлах местных лицензированных зарегистрированных агентов, которые обязаны следовать процедуре «Знай Своего Клиента».

В обществе с ограниченной ответственностью - Sociedad de Responsibilidad Limitada (S.R.L.) учредителями могут выступать два партнера (физ. или юр.лица любой резидентности). Требования к обществу с ограниченной ответственностью:

• уставной капитал компании составляет 10 000$, однако вносить средства не обязательно, уставной капитал должен быть просто задекларирован;
• должен быть назначен как минимум 1 управляющий (администратор). Партнёры оффшорного общества имеют право одновременно быть в нём управляющими;
• выпуск сертификатов владения долями на предъявителя невозможен;
• имена партнёров вносятся в открытые реестры в Панаме.

Требования к Оффшору в Панаме

Оффшорная компания в Панаме должна иметь свой юридический адрес, зарегистрированный в Панаме.

Деятельность юридического лица в Панаме согласно законодательству Панамы может вестись без использования печати.

Оффшор Панамы не может содержать в названии слова, отражающие лицензируемую в Панаме деятельность, например Assurance, Bank, Building Society, Chamber of Commerce, Chartered, Cooperative, Imperial, Insurance, Munucipal и Royal.

Иностранная компания может переместить свой адрес в Панаму, но законов, разрешающих оффшору Панамы переместить свой юридический адрес за пределы страны, не существует.

Ликвидация Оффшора в Панаме

Если оффшор не вносит плату за ежегодные государственные пошлины за продление своей регистрации, его вычеркнут из регистра панамских компаний по истечении года с момента последней оплаты пошлины. В Законе о компаниях чётко объясняется, что вычеркнутый из регистра оффшор не вправе продолжать хозяйственную деятельность и, в частности, управлять своими банковскими счетами, хотя директора (управляющие) и акционеры (партнёры) такого оффшора продолжают нести полноправную ответственность по его долгам и обязательствам.

Вычеркнутый оффшор можно, уплатив положенные пошлины и штрафы, восстановить в регистре оффшорных компаний Панамы. Однако по истечении определённого срока (10 лет) восстановление здесь оффшорной компании производится только через местный суд, решение которого может оказаться как положительным, так и отрицательным.

Налоги Оффшора в Панаме

В Панаме действует территориальный принцип налогообложения, согласно которому доход любого панамского предприятия, полученный за пределами Панамы, полностью освобождается от налогов. В случае, если оффшорная компания в Панаме поставлена на налоговый учет в Панаме, тогда необходимо ежегодно сдавать отчетность о финансовой деятельности, заверенный у местного аудитора.

В случае, если оффшорная компания ведет свой бизнес с резидентами Панамы и инвестирует средства в панамскую собственность любого вида, она должна будет оплачивать налоги согласно местному законодательству. 

Каждая резидентная компания обязана декларировать свою прибыль, получаемую на территории Панамы. Так называемая «альтернатива IT» применяется к расчету любой резидентной прибыли, полученной в Панаме после 1 января 2005 года. В соответствии с этой системой, 95,33% налогооблагаемой прибыли вычитается из налогооблагаемой базы, а оставшаяся сумма облагается в Панаме налогом по ставке, равной 30%.

Финансовый год резидентных панамских компаний начинается 1 января и заканчивается 31 декабря, а налоговая декларация подается не позднее 31 марта после окончания финансового года, хотя компания вправе получить разрешение налоговой службы на изменение границ отчётного периода.

Все панамские налогоплательщики обязаны производить предварительную оценку подоходного налога за текущий год и платить подоходный налог заранее тремя авансовыми взносами 30 июня, 31 августа и 31 декабря соответственно.

Что касается дивидендов, распределяемых компаниями – резидентами Панамы, то они облагаются по единой ставке, равной 10% (только от прибыли, полученной компанией на территории Панамы).

Говоря об оффшорном бизнесе в этой стране, нельзя не упомянуть о свободной зоне Колон (Colon Free Zone). Созданная в 1948 г., она стала крупнейшим в Западном полушарии и вторым в мире после Гонконга международным центром свободной торговли. Ввозимые в пределы свободной зоны Колон товары разрешено импортировать, хранить, дорабатывать, переупаковывать и реэкспортировать, не взимая таможенных пошлин и иных выплат в казну Панамы. Основанные здесь компании освобождены от налогов.

Оффшор Панама - соглашение об избежании двойного налогообложения

На сегодняшний день Панама ведет переговоры с рядом стран о подписании соглашения об избежании двойного налогообложения. В частности в октябре 2010 года Президент Панамы Рикардо Мартинелли Беррокаль в сопровождении вице-президента Хуана Карлоса Варелы встретился с эмиром Катара, шейхом Хамадой бен Халифоом аль-Тани, в здании Организации Объединенных Наций в Нью-Йорке, чтобы подписать договор об избежании двойного налогообложения между Панамой и островом Катар.